Cómo se calcula el IRPF en Uruguay 2025
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El IRPF parece complicado pero una vez que entendés cómo funciona es bastante predecible.
Lo básico
Es un impuesto progresivo. Eso significa que no pagás un porcentaje fijo sobre todo tu sueldo. En cambio, tu sueldo se divide en franjas y cada franja paga un porcentaje distinto.
Las franjas 2025
Se miden en BPC (Base de Prestaciones y Contribuciones). En 2025 el BPC está en unos $6.177.
| Franja | Desde | Hasta | Tasa |
|---|---|---|---|
| 1 | $0 | $43.000 | 0% |
| 2 | $43.000 | $62.000 | 10% |
| 3 | $62.000 | $93.000 | 15% |
| 4 | $93.000 | $185.000 | 24% |
| 5 | $185.000 | en adelante | 36% |
Lo importante: solo pagás el porcentaje sobre la parte que excede cada franja. Si ganás $70.000, no pagás 15% sobre todo. Pagás 0% sobre los primeros $43.000, 10% sobre los siguientes $19.000, y 15% solo sobre los $8.000 que quedan.
Las deducciones
Antes de aplicar las franjas, podés restar algunas cosas de tu ingreso:
Por vos mismo: 13 BPC (unos $80.000 al año).
Por cada hijo menor a cargo: otros 13 BPC por hijo.
Los aportes que ya pagaste: todo lo de BPS, FONASA y FRL se descuenta de la base.
También podés deducir parte del alquiler si alquilás, cuotas hipotecarias si tenés casa propia, y la cuota mutual si no estás en FONASA.
Ejemplo práctico
Supongamos que ganás $80.000, no tenés hijos y pagás 3% de FONASA.
Primero, tus aportes deducibles: BPS $12.000 + FONASA $2.400 + FRL $100 = $14.500 por mes.
Después, la deducción personal: 13 BPC son unos $80.000 al año, o sea $6.700 por mes.
Tu base imponible: $80.000 - $14.500 - $6.700 = $58.800.
Con esa base, caés en la segunda franja. Pagás 0% sobre los primeros $43.000 y 10% sobre los $15.800 restantes. IRPF: unos $1.580 por mes.
El aguinaldo y el IRPF
El aguinaldo tiene un tratamiento especial. Durante el año te descuentan 6% anticipado de IRPF cada mes. Por eso cuando cobrás el aguinaldo de junio no te hacen un descuento adicional grande.
La declaración anual
Cada año la DGI hace un ajuste. Si durante el año pagaste de más, te devuelven. Si pagaste de menos, tenés que pagar la diferencia. Esto pasa entre agosto y octubre del año siguiente.
Cómo pagar menos (legal)
Declarar los hijos a cargo te baja la base imponible. Declarar el alquiler si alquilás también. Y siempre revisá la declaración de la DGI porque a veces tienen errores.
Casos especiales
Si tenés más de un trabajo, los ingresos se suman y podés caer en franjas más altas. Por eso es importante hacer el ajuste anual.
Si cobrás comisiones u otras cosas variables, el IRPF se calcula sobre el total de lo que ganaste.
Este artículo es informativo y no sustituye asesoramiento legal o contable profesional.
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